Quels impôts sont perçus lors de l'achat de biens immobiliers en Espagne?
Les achats de biens immobiliers sont soumis à différentes réglementations fiscales dans de nombreux pays, qui peuvent varier en fonction du type de propriété et des parties impliquées. En ce qui concerne la taxation des achats immobiliers en Espagne, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (IVA) et la Taxe sur les Transferts Patrimoniaux (ITP) jouent un rôle significatif.
La Taxe sur la Valeur Ajoutée, également connue sous le nom d’IVA, est une taxe sur la consommation prélevée sur la vente de biens et de services. Dans le contexte de l’immobilier, l’IVA s’applique à la vente de nouvelles propriétés, c’est-à-dire celles qui apparaissent sur le marché pour la première fois après leur achèvement. Le taux d’IVA pour la vente de maisons et d’appartements est de 10%. Ce taux réduit vise à promouvoir l’acquisition de biens immobiliers et est généralement inférieur à celui appliqué à d’autres biens et services.
Il est important de noter que ce taux réduit d’IVA s’applique uniquement aux propriétés résidentielles. Pour d’autres types de propriétés tels que les locaux commerciaux et les terrains, le taux d’IVA est de 21%. Cette taxation plus élevée reflète l’hypothèse selon laquelle les biens immobiliers commerciaux sont plus susceptibles d’être utilisés à des fins commerciales et peuvent donc être davantage taxés.
Cependant, si l’achat de la propriété n’est pas effectué par une personne privée mais par une entreprise, les réglementations de l’IVA doivent être respectées. L’entreprise acquérant la propriété doit verser la Taxe sur la Valeur Ajoutée, soit 10% soit 21%, aux autorités fiscales.
En alternative à l’IVA, il existe la Taxe sur les Transferts Patrimoniaux, fixée par les différentes régions espagnoles. Cette taxe est due lorsqu’une propriété existante change de propriétaire. Contrairement à l’IVA, la Taxe sur les Transferts Patrimoniaux n’est pas réglementée au niveau national, mais est soumise aux dispositions des régions autonomes respectives de l’Espagne. Par conséquent, le montant de cette taxe peut varier d’une région à l’autre.
Dans l’ensemble, ces deux taxes, l’IVA et la Taxe sur les Transferts Patrimoniaux, influent de manière significative sur les coûts totaux de l’achat d’une propriété en Espagne. Il est donc important que les acheteurs et les vendeurs s’informent au préalable sur les réglementations en vigueur et, si nécessaire, consultent un conseiller fiscal professionnel pour éviter des surprises désagréables.
Que dois-je faire en tant qu’acheteur étranger vis-à-vis du Trésor espagnol lorsque j’achète une propriété en Espagne? Quelles déclarations fiscales dois-je faire pour l’achat?
En tant qu’acheteur étranger acquérant une propriété en Espagne, certaines étapes sont nécessaires pour répondre aux exigences légales et fiscales. Voici les mesures de base que vous devez prendre :- Numéro d’Identification des Étrangers (NIE) : Avant d’acheter une propriété en Espagne, vous avez besoin d’un NIE. Ce numéro sert d’identifiant pour les étrangers et est requis pour diverses transactions, y compris l’achat de biens immobiliers.
- Ouverture d’un compte bancaire espagnol : Il est recommandé d’ouvrir un compte bancaire espagnol car cela facilite les transactions financières et est nécessaire pour le paiement des impôts et d’autres transactions.
- Numéro d’Identification Fiscale (CIF) : Si vous achetez une propriété en tant que personne morale (entreprise), vous avez besoin d’un numéro CIF, qui est le numéro fiscal des personnes morales en Espagne.
- Taxe sur les Transferts Patrimoniaux (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales – ITP) ou Taxe sur la Valeur Ajoutée (Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA) : Le type d’impôt dépend du type de propriété. En général, les propriétés existantes sont soumises à la Taxe sur les Transferts Patrimoniaux, tandis que les nouvelles constructions sont soumises à la Taxe sur la Valeur Ajoutée.
- Déclaration fiscale (Modèle 211 ou Modèle 600) : Selon le type de propriété et les réglementations fiscales en vigueur, vous devrez peut-être soumettre la déclaration fiscale correspondante au Trésor. Il pourrait s’agir du Modèle 211 pour la Taxe sur les Transferts Patrimoniaux ou du Modèle 600 pour la Taxe sur la Valeur Ajoutée.
- Retenue fiscale pour les non-résidents (Retención) : Lors de la vente d’une propriété par un non-résident, une retenue fiscale est souvent appliquée sur le prix de vente. L’acheteur est tenu de retenir un pourcentage spécifique et de le verser aux autorités fiscales espagnoles.
Avis
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